Как было раньше? Пункт 3.1 статьи 3 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» предоставляет кредиторам право взыскивать долги компаний с их руководителей и других контролирующих лиц без процедур банкротства в случае, если компания-должник исключена из ЕГРЮЛ по решению налогового органа как недействующая (пункт 1 статьи 64.2 ГК РФ). В Определении Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации от 30 января 2020 г. по делу № А65-27181/2018 был сформулирован подход, согласно которому само по себе исключение юридического лица из ЕГРЮЛ в результате действий (бездействия) руководителя, которые привели к такому исключению (отсутствие отчетности, движений средств по банковским счетам в течение долгого времени), равно как и неисполнение обязательств перед кредитором не является достаточным основанием для привлечения к субсидиарной ответственности. Требуется, чтобы неразумные и недобросовестные действия контролирующих лиц напрямую повлияли на то, что общество стало неспособным исполнять обязательства перед кредиторами.
Что изменилось? В Постановлении Конституционного Суда РФ от 21 мая 2021 г. № 20-П сформулирован иной подход к распределению бремени доказывания в данной категории дел. Суд отметил, что при обращении в суд с соответствующим иском доказывание кредитором неразумности и недобросовестности действий лиц, контролировавших исключенное из реестра недействующее юридическое лицо, объективно затруднено. Кредитор, как правило, лишен доступа к документам, содержащим сведения о хозяйственной деятельности общества. Соответственно, предъявление к истцу-кредитору требований, связанных с доказыванием обусловленности причиненного вреда поведением контролировавших должника лиц, заведомо влечет неравенство процессуальных возможностей истца и ответчика. Поэтому Конституционный Суд решил, что бремя доказывания отсутствия связи между действиями контролирующих лиц общества и невозможностью исполнения обязательств общества перед кредиторами должно возлагаться на самих этих лиц.
Что это значит для Вас? Позиция, высказанная Конституционным Судом РФ, исключает любое иное распределение бремени доказывания в правоприменительной практике по данной категории дел. Это означает, что у кредиторов ликвидированных в административном порядке юридических лиц появляется объективно больше шансов на привлечение их контролирующих лиц к субсидиарной ответственности, поскольку с кредиторов снято бремя доказывания причинно-следственной связи действий руководителей исключенных из ЕГРЮЛ компаний с неисполнением ими обязательств перед кредиторами. Одновременно это означает и более широкие возможности для налоговых органов обращаться с субсидиарными исками к контролирующим лицам (директорам, учредителям, участникам и проч.) ликвидированных по этому основанию юрлиц. Поэтому следует принимать во внимание, что недоимки по налогам, сборам, штрафам и прочие требования могут быть взысканы с контролирующих лиц.
